Московский Государственный Университет Технологии и Дизайна

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ БАЛАНСА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

РОЛЬ И ЗНАЧЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ

Коммерческая деятельность дорогого банка является сложной, многоаспектной и многоуровневой. Для обеспечения реальной картины конечного результата деятельности коммерческого банка необходимо использовать оптимальную систему показателей.

Функционирующие коммерческие банки созданы или на акционерной основе или на основе деления на части.Акционеры и пайщики заинтересованности в информации о деятельности своего банка. Для этого необходимые определены оценочные показатели, то есть обладателям /акционерам / банку необходимо получать данные о целесообразности покупки владения или продажи акций. Вкладчикам /кредиторам/ необходимо оценить степень риска при размещении денег в банк. Потенциальные инвесторы то есть граждане хотят знать, что представляет данный банк, чтобы определить на будущее возможность деловых контактов с ним.

Анализ операций банков является одним из найважливiших направлений экономической работы, причем чем больший банк, тем более значение имеет правильная организация работы на этом участке для его нормального и эффективного функционирования. Не менее важным является проведение анализа банковской деятельности на макроуровне, без осуществления которого Национальному банку тяжело определить:

- основные установки денежно-кредитной политики;

-выучить и зпрогнозувати ситуацию на кредитных рынках страны;

- сделать выводы о стойкости и надежности банковской системы в целом;

- контролировать выполнение банками установленных стандартов и нормативов.

Основным об"єктом анлiзу выступает коммерческая деятельность каждого отдельного банка, в то же время суб"єктами анализу могут выступать и коммерческие банки, и свои контрагенты, включая центральный банк, другие кредитные учреждения, аудиторские фирмы, реальные и
потенциальные клиенты и корреспонденты, другие физические и юридические лица.

Каждым из суб"єктiв в процессе анализа преследуются собственные пользе, потому разные направления и критерии анализа. Однако методика чтения и анализа баланса должна быть единственной для сопоставления полученных в результате анализа данных.

Да, к о м е р ц и и н и банки на основе анализа балансов стремятся достичь оптимизации структуры активных и пассивных операций с целью максимiлiзацiї прибыли.

Банковские клиенты и корреспонденты на основе анализа отчетности определяют финансовую стойкость и надежность банка, целесообразность и перспективы
последующих с ним взаимоотношений.

Перед аудиторами стоит задание проверить достоверность учета и отчетности, а также подтвердить результаты их деятельности.

Проведение аналитической работы в банке включает такие этапы:

1. Анализ состояния учета и отчетности:

- анализ данных синтетического учета /балансу, оборотных сведений, бухгалтерских книг/;

- анализ данных аналитического учета /лицьових счетов, журналов, картотек/.

2. Анализ банковского баланса и других форм отчетности:

- анализ балансовых статей;

- анализ внебалансовых статей;

- анализ данных других форм отчетности.

3. Анализ состояния договоров:

- операционных;

- хозяйственных.

Основным информационным источником для проведения анализа служит баланс банка. Баланс -це основной инструмент для проведения анализа. Он состоит из активов и пассивов. Активы включают все имущество реальное и финансовое, которым владеет банк, в том числе денежную наличность, ценные бумаги, комп"ютерне оборудование, и тому подобное. Займы, предоставленные банком, считаются тоже его активами, поскiльки они представляют зобов"язання перед банком о будущих платежiзгiдно договора.

Пассивы свкладаються из всех требований банка, кроме требований его владельцев. Пассивы включают прежде всего банковские депозиты, краткосрочные кредиты, кредиты под заведение и другие требования.

Основные этапы проведения анализа банковского баланса:

1. Предыдущий этап, который включает:

-а/ предыдущее группирование статей актива и пассива, в частности в активе выделяют следующие статьи:

- касса;

-средства на резервном счете в НБУ;

- корреспондентские счета в банках;

- кредиты, выданные банком, - всего, в том числе краткосрочные и долгосрочные;

- депозиты в других банках;

- вложение в ценные бумаги;

- операции по факторингу;

- основные средства;

- другие активы.

В пассиве выделяют такие статьи:

- уставный фонд;

- резервный фонд;

- другие фонды;

-корреспондентские счета банков;

- расчетные и другие счета
клиентов;

- депозитные счета клиентов;

- другие кредиторы;

- прибыль.

б/ проверка соответствия отдельных групп статей актива и пассива по разным критериям /строках, видам расходов, источникам, контрагентах/;

в/ расчет оценочных и нормативных абсолютных и относительных показателей;

г/ складень таблиц;

д/ подготовка материалов для иллюстраций.

2. Аналитический этап - это описание полученных расчетных показателей.

3. Заключительный этап - это изложение результатов аналитического этапа, разработка рекомендаций.

В процессе анализа баланса банка примiняють следующие методы:

1. Метод п о р и в н я н ь, какой позволяе определить причины и степень действия динамических изменений и отклонений по статьям на ликвидность банка и прибыльность его операций, а также определить резервы повышения доходности последних.

2. Метод г р в п в в а н н я позволяет шдяхом систематизации данных баланса разобраться в сути явлений и процессов, которые анализируются.

Да, с точки зрения формирования источников и их вложений счета баланса разделяются на активные, пассивные и активно пассивные. Проводятся также группирования счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных средств, долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений, видов доходов, расходов и прибыли. Статье могут быть сгруппированы по степени ликвидности, уровню доходности, уровню стоимости.

3. Метод к о е ф и ц и есть н т и в позволяет обнаружить количественный взаємозв"язок между разными статьями,
разделами или группами статей баланса.

Таким образом визначаеться:

- удельный вес определенной статьи или групп статей в общему об"ємi активу /пассива/ или в соответствующем разделе;

- активные балансовые счета могут сопоставляться с аналогичными счетами балансов за предыдущий период;

- соотношения активных и пассивных статей с единственными сроками операций являют собой коэффициенты ликвидности.

Метод коэффициентов используется для контроля над уровнем ликвидности зi стороны НБУ.

КРИТЕРИИ I ВИДЫ АНАЛИЗА БАНКОВСКОГО БАЛАНСА

Выходя из п е р и о д и ч н о с т и проведение анализ баланса класифiкуеться следующим образом:

- ежедневный;

- еженедельный;

- месячный;

- квартальный;

- годовой.

В зависимости от с п е к т р у вопросов, которые изучаются, анализ разделяется на:

- п о в н и и, то есть когда изучаются все стороны деятельности банка, как внешние, так и внутренние его зв"язки;

- т е м а т и ч н и и, то есть когда изучается лишь узкий круг вопросов, которые позволяют обнаружить возможности улучшения отдельных сторон деятельности коммерческого банка.

Выходя из м е т и и х а р а к т е р у исследований различают:

- п о п е р е д н и и анализ, какой примiняється при оценке состояния счетов для выявления возможностей осуществления коммерческим банком любых операций;

- о п е р а т и в н и и анализ проводится по поступь текущей работы банка для оценки соблюдения нормативов ликвидности и других показателей, принятия срочных мер, которые обеспечивают их
выполнение а также получение достаточной прибыли;

- к и н ц е в и и /послидуючий/ анализ примiняється для определения эффективности деятельности коммерческого банка за перiд, который рассматривается и для выявления резервов повышения доходности;

- п е р с п е к т и в н и и - примiняється для прогнозирования ожидаемых результатов в будущем периоде, а также определение других направлений денежно-кредитной политики.

В зависимости от о б" является к т а исследование анализ баланса разделяется на:

-ф в н к ц и о н а л ь н и и, то есть который позволяет обнаружить специализацию деятельности коммерческого банка, его место в системе взаимоотношений банков, возможности, формы и перспективы взаимодействия с другими контрагентами системы, а также провести оценку
эффективности и целесообразности выполняемых банком функций.

Исследование проводится на основе общей суммы баланса, соотношений размеров депозитов и кредитов, собственных и привлеченных средств, а также судьбы межбанковских операций в общем об"ємi ресурсов и их вложений.Удельный вес той или другой операции, которая проводится банком, в общей сумме баланса характеризует ее значимость для банка.

В результате функционального анализа оказываются возможности повышения прибыльности и ликвидности банковских операций путем исключения неэффективных и поиска более прогрессивных способов выполнения необходимых операций.

- с т р в к т в р н и и анализ проводится по видам банковских операций. С помощью данного анализа определяют состав и удельный вес экономических контрагентов по активным и пассивным операциям, а также структуру доходов, расходов и прибыли банка.

- о п е р а ц и и н о- в а р т и с н и и анализ углубляет исследование доходности банка и дае воображение о стоимости и рентабельности /чи збитковiсть/ конкретных операций. Он позволяе оценить значение каждого вида операций в формировании прибыли банка и произвести основные направления депозитно-заимообразной политики по отношению к конкретным контрагентам с целью максимiлiзацiї дохода.

Н а р о д н о г о с п о д а р с ь ки и анализ баланса позволяе определить масштабность активно пассивных операций и банковской прибыли, а также степень участия коммерческого банка или группы банков в формировании денежной массы и кредитного фонда страны.

Анализ масштабности активно пассивных операций проводится путем сопоставления масштабов конкретных видов операций со средним уровнем или абсолютными значениями аналогичных показателей по банковской системе в целом.

Экономический анализ деятельности коммерческого банка состоит из трех основных частей:

1. Анализу баланса.

2. Анализу форм отчетности.

3. Сравнительного анализа.

Основными заданиями анализу деятельности коммерческого банка является:

определение источников, качества и стойкости банковских доходов;

соблюдение всех требований относительно ликвидности;

поддержка состояния адекватности и достаточности капитала.

Анализ прибыльности, ликвидности и достаточности капитала банка дает возможность оценить эффективность управления и таким образом определить способность банка конкурировать на рынке банковских услуг, а также оценить влияние макрофинансовой политики на дияльнистьбанкивской системы.

Анализ финансовой отчетности - это процесс, который имеет по цель определить оценку текущего и прошлого финансового состояния банка и

основных результатов его деятельности. При этом первоочередной целью анализа является определение обобщающих оценок и прогноза будущих результатов деятельности банка. При анализе применяются квартальные или годовые данные относительно при-

буткив и убытков, подсчитываются средние показатели ключевых категорий балансового отчета за период, который покрывается этими данными, и вычисляются:

Состояние поступлений - через прибыль на средние активы и на капитал.

Коэффициенты прироста ключевых показателей (ссуд, депозитов и капитала) персонала.

Производительность работы персонала, который измеряется через доход на работника и окупаемости расходов на содержание персонала.

Средние процентные ставки, полученные и оплаченные.

Стоимость посредничества.

Этот подход совмещает данные балансового отчета и отчета о финансовых результатах для выработки ключевых индикаторов (коэффициентов) деятельности, которые не зависят от размера банка и, таким образом, могут прямо сопоставляться с другими банками и между собой на протяжении определенного периода времени.

Поскольку доходы и расходы анализируются относительно средних активов и зобов"язань за период отчета о финансовых результатах, то могут сравниваться периоды времени с разной длительностью. Конечно, такое сравнение может быть сделано лишь в том случае, если учреждение не испытывает сезонных изменений, как это происходит с банками, которые обслуживают сельскохозяйственные предприятия.