Банки и банковская деятельность (часть 2)
Соблюдение экономических нормативов
Роль кредитно-банковской системы в экономике страны
Поскольку кредитно-банковская система имеет жизненно важное значение для экономики страны, она служит объектом тщательного присмотра и регуляции как со стороны Национального банка Украины, так и со стороны высших органов государственной власти и управления. Надзор за коммерческими банками и регуляция их деятельности преследует главным образом две цели: обеспечение стойкости и предотвращение банкротства банков; ограничение концентрации капитала в руках некоторых банков с целью недопущения монопольного контроля над денежным рынком.
Обязательными для каждого коммерческого банка являются следующие экономические нормативы, устанавливаемые Национальным банком Украины:
платежеспособность банка;
показатели ликвидности баланса;
максимальный размер риска на один заемщика;
размер обязательных резервов, розташовуваних в Национальном банке Украины.
Для того, чтобы постоянно наращивать свой уставный фонд, коммерческие банки в первую очередь проводят такую политику в области дивидендов, которая способствует повышению рыночной цены акций. Позволяют продать значительную часть акций новых выпусков по высоком рыночном курсе, а выходит, получить значительную курсовую разницу, используемую банками в условиях гиперинфляции, в первую очередь на индексацию акций предыдущих выпусков. На прирост уставного фонда банка может использоваться нераспределенная прибыль банка, а также по желанию акционеров надлежащие им дивиденды.
Уставный фонд банка имеет очень большое значение при возникновении больших непредвиденных или потерь экстраординарных расходов (массовые неплатежи клиентов по займам и процентам(. В таких случаях на покрытие убытка может быть использована часть уставного фонда банка, то есть этот фонд
исполняет роль своего рода страхового фонда.
Платежеспособность банка – это достаточность его собственных средств для защиты интересов или вкладчиков других кредиторов банка. Она определяется как соотношение между собственными средствами банка и его активов умножено на 10. Это соотношение не должно быть менее 8 %.
Чтобы добиться высокой платежеспособности, банк повинен постоянно следить по качеству своих активов. Для этого в первую очередь стоит добиваться или ликвидации уменьшения статей с высоким коэффициентом риска. Обычно банк считается платежеспособным до тех пор, пока не коснутся его уставный фонд для покрытия убытков.
Ликвидность банка – это его способность своевременно погасить свои финансовые обязательства за счет имеющихся у него имеющихся средств, продажи или активов мобилизации ресурсов из других источников (привлечение депозитов, получения межбанковского кредита и др.). Банк обязан постоянно следить за своей ликвидностью, чтобы не ставить под сомнение свою платежеспособность.
До обязательств банка при расчете показателей текущей, краткосрочной и общей ликвидности относятся средства на расчетных, текущих и депозитных счетах и в кредиторской задолженности, а также суммы гарантий и поручительства, предоставленного банком.
Сумма риска на один заемщика перевищуюча 10% собственных средств банка считается большим кредитом. Суммарный остаток задолженности по всем большим кредитам, с учетом балансовых обязательств (гарантий и поручений) не должен превышать 8-кратного размера собственных средств банка.
Если сумма всех больших кредитов превышает 8-кратный размер собственных средств не более чем на 50%, то требования к платежеспособности удваиваются, а если превышают более чем на 50% – утраиваются (то есть значение показателя платежеспособности должно быть не ниже 24%).
Доходы, расходы и прибыль коммерческих банков
Цель деятельности коммерчески банков – прибыль.
Одна из основных целей коммерческих банков – получение прибыли, которая является источником выплаты дивидендов акционерам, создания фондов банков, базой повышения благосостояния работников банка и т.п. Прибыль банка являет собой разница между его валовым доходом и расходами.
Валовой доход банка зависит, в первую очередь, от объема его кредитных вложений и инвестиций, размеров процентной ставки по выдаваемым кредитам, от величины и структуры активов банка.
Основным источником доходов большинства коммерческих банков являются проценты, взысканные из заемщиков за пользование займами. Это объясняется тем, что банки являются финансовыми посредниками, которые осуществляют перераспределение средств между теми, у кого они освободились и теми, у кого в них появилась временная потребность.
Размер процентной ставки за пользование кредитом определяется в процессе переговоров между банком и заемщиком при выводе кредитного договора. Причем процент не одинаков в том же банке относительно разных клиентов.
При установлении размера процентной ставки также учитывается:
размер базовой процентной ставки, установленной НБУ;
стоимость привлечения кредитных ресурсов на рынке
заимообразных капиталов;
соотношение спроса и предложения на кредит;
степень риска;
размер и срок погашения кредита;
уровень расходов банка;
перспективы развития экономики и уровень инфляции.
Значительные доходы банки получают от проведения операций с иностранной валютой.
Банки могут также получать доходы от операций с ценными бумагами, но поскольку этот рынок не розвитий, то доходы пока незначительны. Операции с иностранной валютой и ценными бумагами могут проводить только те банки, в которых имеются на это лицензии, выданные НБУ и Минфином Украины.
Много коммерческих банков берут из своих клиентов плату за осуществление расчетных операций – переводных, аккредитивных, инкассовых. Эта плата должна покрывать затрату банка на осуществление расчетных операций, в том числе и плату банка региональной расчетной палате за проведение электронных платежей.
Относительно постоянными являются расходы банков на заработную плату и начисление на нее, бланки и канцелярские принадлежности, содержание помещений, охраны, противопожарной сигнализации и другое.
К переменным расходам относятся выплаты процент по вкладам, депозитам и межбанковскому кредиту, за остатки средств на расчетных счетах, расходы на рекламу командировочные, почтово-телеграфные расходы и другие.
В соответствии с действующим методикой коммерческие банки определяют прибыль и убытки от своей деятельности ежеквартально, в последний операционный день квартала. В зависимости от налогового законодательства банки платят налоги в государственные или местные бюджеты из или прибыли доходов.
После уплаты налогов и штрафов, которые налагаются налоговой инспекцией, НБУ и другими органами из прибыли банка производятся отчисления в его резервный фонд в размере не ниже 5 % прибыли, что остается в распоряжении банка. Потом производятся отчисление в фонды экономического стимулирования банка, на благотворительные и спонсорские мероприятия, на выплату вознаграждения пособию банка. Если и после этого остается нераспределенная прибыль, он может быть направлен на индексацию или акций же на прирост уставного фонда банка.
Убытки банка по итогам деятельности банка за год покрываются за счет его резервного фонда, а при его недостаточности – за счет уменьшения уставного фонда.
Прибыль является важнейшим показателем оценки деятельности коммерческих банков. Она используется аналитиками для определения рейтингов банков на основе их балансов. В настоящее время ни у нас, ни за рубежом пока нет общепринятой методики исчисления рейтингов коммерческих банков.
Потому рейтинги, рассчитанные по разным методикам, могут существенно различаться, а следовательно, разными будут оценки деятельности банков.
Поскольку каждая методика имеет свои позитивные и негативные стороны, необходимо отобрать из них такие, которые больше всего полно характеризуют деятельность банков. Для этого, в первую очередь, стоит установить общую для всех банков форму баланса. Правильно определены рейтинги банков позволят клиентам избрать те из них, в которые можно будет без риска помещать и вкладывать свои капиталы.