Анализ качества кредитных активов коммерческого банка
В последнее время коммерческие банки внимательнее следят за качеством своих активов. Считают, что точная и своевременная оценка качества активов является решающим фактором “здоров¢я” банку. Исследование причин банкротств банков показало, что низкое качество активов, отсутствие своевременного выявления проблемных кредитов, слабость контроля со стороны банковского руководства повлекли большинство банкротств. Хотя снижение качества активов часто пов¢язане с общим ухудшением состояния экономики, однако внешние факторы становятся причиной збанкрутиння лишь в исключительных случаях.
Кредитный портфель (loan portfolio) ¾ результат деятельности банка по предоставлению кредитов. Четко организованный кредитный процесс приводит к минимизации кредитного риска. Одним из этапов кредитного процесса, который имеет место после предоставления ссуды, есть анализ текущей деятельности фирмы и выявления на ранней стадии problem loans, то есть кредитов, которым угрожает несвоевременное погашение. Для этого много банков применяют кредитный классификатор, который дает возможность количественно и качественно оценить риск погашения и тем самым спрогнозировать потери от погашения кредитов, какие вапливають на прибыль банка.
Схемы классификации кредитов
МВФ рекуомендуе трех уровневую классификацию с выделением категорий: 1) кредиты, которые вызывают опасение (нестандартные) ¾ “имеется возможность убытков банка”, “неадекватная сила заемщика”; 2) сомнительные кредиты ¾ с точки зрения взыскания или возвращения всей суммы через ликвидацию; вероятность убытков чрезвычайно высока; 3) убыточные кредиты ¾ какие не имеют рыночной стоимости.
Федеральный резервный банк США в 1985 году прибавил четвертую категорию ¾ особенно упоминавшиеся (или такие, которые нуждаются в присмотре) кредиты ¾ “потенциально слабые” (например, неадекватное кредитное соглашение, “отклонение от умной кредитной практики” и тому подобное).
Поскольку в процессе кредитного контроля (credit review) изучается состояние как каждой индивидуальной ссуды, так и кредитного портфеля в целом, в коммерческих банках создаются резервы двух видов:
1) “специальные” резервы (specific provisions), которые создаются в соответствии с уровнем риска каждой отдельно взятой ссуды;
2) “общие” резервы (general provisions), которые создаются в виде определенного проценту от общего размера кредитного прортфеля.
Сейчас коммерческие банки США должны создавать резерв на покрытие возможных убытков по ссудам за следующими нормами: для “неклассифицированных (ОАЕМ) ссуд” ¾ 0%; для “нестандартных (substandard) ссуд” ¾ 20%; для “сомнительных (doubtful) ссуд” ¾ 50%; для “безнадежных (loss) ссуд” ¾ 100%.
Погашение заемщиком задолженности за основным долгом и процентов за ней есть:
добрым ¾ если задолженность за ссудой и проценты за ней платятся в установленные сроки, а также относительно задолженности за ссудой, пролонгированной один раз на срок не больше 30 дней;
слабым ¾ если просрочена задолженность за ссудой и проценты за ней составляют не больше 90 дней, а также относительно задолженности за ссудой с общим сроком пролонгации от 30 до 90 дней;
недостаточным ¾ если просрочена задолженность за ссудой и проценты за ней составляют свыше 90 дней, а также относительно задолженности за ссудой с общим сроком пролонгации свыше 90 дней.
Порядок формирования и использования резервных фондов
Резерв коммерческого банка формируется для покрытия возможных убытков, которые возникают в результьати его кредитной деятельности.
Коммерческий банк зобов¢язаний создавать резерв для возмещения возможных втьрат за основным долгом (без процентов и комиссий) за всеми выданными ссудами в валюте Украины и иностранной валюте, в том числе за межбанковскими ссудами и учтенными векселями, а также за операциями из финансового лизинга.
Не осуществляется начисление резерва за бюджетными (государственными) ссудами, выданными в соответствии с Положением о государственном кредитовании строений и об¢єктів производственного назначения, Положения о порядке предоставления государственного долгосрочного льготного кредита индивидуальным застройщикам, Порядка предоставления и погашения государственного
льготного кредита жилищно-строительным (жилищным) кооперативам, а также за ссудами в системе одного коммерческого банка.
Коммерческий банк формирует общий резерв в полном размере за счет ежеквартальных отчислений от прибыли, которая осталась после налогообложения.
Резерв распределяется на общий и специальный. Общий резерв насчитывается на стандартные ссуды, специальный ¾ на нестандартные ссуды, а именно: ссуды под контролем, субстандартные, сомнительные и безнадежные (потерянные).
Коммерческий банк использует резерв только на погашение безнадежной кредитной задолженности за основным долгом.